Algunos de nuestros servicios incluyen
Impuestos sobre la renta
Casa Canadá ofrece servicios de impuestos completos, incluyendo consultas sobre la minimización legal de los impuestos pagaderos. La presentación y el pago de impuestos en nombre de los clientes es parte del servicio.
Impuestos de Negocios
1. Impuesto sobre la renta al salario
No se paga impuestos sobre el salario hasta ¢ 840,000 colones por mes.
De ¢ 840.001 a ¢ 1.233.000 por mes se grava al 10%.
De ¢ 1.233.001 a ¢ 2.163.000 por mes se grava al 15%.
De ¢ 2.163.001 a ¢ 4.325.000 por mes se grava al 20%.
Mas de ¢ 4.325.001 por mes el impuesto es 25%
Los formularios de impuesto sobre la renta personal no son presentados por empleados asalariados o por hora. El impuesto es retenido del empleado y remitido por la compañía.
2. Trabajador independiente– Los impuestos se calculan luego de todas las reducciones
| 0 to 3,732,000 | No paga impuesto |
| 3,732,001 a 5,573,000 | 10% impuesto |
| 5,573,001 a 9,296,000 | 15% impuesto |
| 9,296,001 a 18,631,000 | 20% impuesto |
| 18,631,001 y más | 25% impuesto |
3. Impuesto sobre Sociedades
En Costa Rica es la cantidad de ingresos totales la que determina la tasa impositiva, no la cantidad de ganancia. Las cifras a continuación son la cantidad total de ingresos que una empresa recibe. El porcentaje del impuesto se aplica entonces al beneficio neto.
INGRESOS ANUALES (colones)
| 0 a 5,143,000 | 5% de la ganancia neta | |
| 5,143,001 a 7,715,000 | 10% de la ganancia neta | |
| 7,715,001 a 10,286,000 | 15% de la ganancia neta | |
| 10,286,001 y mas | 20% de la ganancia neta | |
Cuando el ingreso bruto excede 109,032,000 30% de la ganancia neta
Empezando este año, el cierre de año son el 31 de Diciembre. Las declaraciones de impuestos deben ser presentadas y pagadas entre el 1 de Enero y el 15 de Marzo. En casos especiales, se puede obtener un permiso para cambiar la fecha del cierre. No se paga impuestos en Costa Rica sobre las ganancias obtenidas fuera del país y luego traídas. Hay impuestos sobre las ganancias de capital en Costa Rica.
4. La pérdida continúa
Las empresas industriales pueden utilizar una pérdida en un año contra los beneficios en los próximos 3 años y las empresas agrícolas pueden llevar una pérdida hacia adelante durante 5 años. Después de ese tiempo, si la pérdida no se ha utilizado, se pierde. Para todas las demás empresas, si hay una pérdida en un año, no se puede utilizar más tarde. Los gastos preoperacionales se pueden deducir en 5 años.
5. Capital mínimo
Si las pérdidas acumuladas de una empresa superan el 50% de su capital, un acreedor puede solicitar la quiebra mediante una solicitud a la corte. El capital mínimo para su incorporación es de ¢ 1.000 (aproximadamente $ 2,00). Se sugiere que las pérdidas se trasladen como un activo en los gastos pagos por anticipado a un año posterior.
La depreciación se permite a las siguientes tarifas:
| Muebles | 10% |
| Edificios de concreto | 2% |
| Vehículos | 10% |
| Computadoras | 20% |
| Software | 100% |
7. Endeudamiento de las empresas
- Préstamos sin interés
Si se hace un préstamo sin interés a una empresa, ya sea dentro o fuera de Costa Rica, se considera que el interés del 13,7% ha sido pagado al prestamista, quien entonces debe pagar el impuesto sobre este monto. Un contrato puede ser escrito entre el prestamista y la compañía que recibe el préstamo en el cual el prestamista renuncia al interés. Para un prestamista que sea residente fuera de Costa Rica, la compañía sería responsable del impuesto de retención del 15% sobre el monto del interés considerado si los intereses no fueran renunciados formalmente.
- Préstamos a los Accionistas
Préstamos de accionistas a una empresa se permiten sin interés presunto.
- Hipoteca u otros préstamos
Si el prestamista es una corporación o individuo no residente en Costa Rica, o un individuo no registrado en el departamento de impuestos sobre la renta en Costa Rica, habrá una retención del 15% del monto de los intereses. Este impuesto no tiene que ser pagado si el prestamista es una corporación en Costa Rica, así que para un inversionista es generalmente mejor incorporar una compañía donde el impuesto sería probablemente 10% sobre renta después de deducciones en vez de 15% antes de deducciones. El prestatario es responsable de garantizar que el 15% de retención de impuestos se paga - si el prestamista no paga el prestatario debe pagar. En el caso de grandes préstamos externos, el contrato generalmente exigirá que el prestatario pague la retención de impuestos.
8. Pago de Accionistas por Negocio
Los honorarios a los directivos de hasta $ 1,000 por reunión son deducibles para la empresa que los pagó, pero una retención del 15% corre a cargo del director al asistir a la reunión. Sólo a los directores que asisten a las reuniones puedan pagarse estos honorarios. Las reuniones podrán celebrarse cuantas veces se desee, sin embargo se debe de mantener las actas de cada reunión en español.
9. Dividendos
Los dividendos entre corporaciones costarricenses no son gravables. Existe una retención del 16,5% sobre los dividendos pagaderos por una compañía en Costa Rica si el accionista que recibe los dividendos no es una corporación costarricense. Las corporaciones costarricenses reciben dividendos de otras corporaciones costarricenses libres de impuestos.
10. Año fiscal
En Costa Rica el año fiscal para las personas físicas y jurídicas termina el 31 de Diciembre. Otro año fiscal se puede solicitar para otras sociedades, pero esto debe ser solicitado a Tributación Directa. Los formularios deben ser presentados y pagados entre el 1 de enero y el 15 de marzo del siguiente año.
Las sociedades inactivas no tienen que ser presentar ninguna declaración ni tampoco las empresas que no iniciaron actividades previas al 1 de junio, independientemente de la fecha de constitución. Las empresas que comenzaron su actividad el 31 mayo o antes estarían obligados a presentar el 31 de Diciembre su primer año.